企业汇算清缴中，2018年度多计提预提费用，做以前年度损溢调整分录，是反结账在2018年12月凭证中做？还是在2019年5月份的会计凭证中做？

企业汇算清缴中，2018年度多计提预提费用，做以前年度损溢调整分录，是反结账在2018年12月凭证中做？还是在2019年5月份的会计凭证中做？

答： 你好，在19年5月31日前做账就好

2018年业务，款项当年已付。当年未收到发票应而未做计提。2019年4月仍然未收到发票，估计发票应该追不回，遂在2019年以缴款单为凭证补录费用计提分录。注:使用小企业会计制度，该制度下，没有“以前年度损益调整”科目，涉及跨年度账目调整只需要直接调整。问:1.由于账目做在2019年4月，税前调增应做在2018年度汇算清缴，还是2019年度汇算清缴？2.如果按权责发生制，做在2018年度汇算清缴，实务上会不会出现问题？

答： 因为没有发票，所以不可以税前扣除，做账只是平往来。那么你在什么时候做都没问题。入账的当年，汇算清缴时将该笔费用做纳税调整

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

年度汇算清缴中计提数大于实发数，并在汇算清缴申报表中做了调增，需要在今年的会计凭证中做分录调整损益吗？

答： 你好，调增有导致补交企业所得税？