老师，我们18年购进一批商品，未收到发票，后期没有，我做了暂估并在汇算清缴时纳税调增了，现在会计上我该怎么处理？？

，。？！ 追问

2019-05-17 13:28

那就账上一直有暂估的怎么办？不用处理？

吴少琴老师 解答

2019-05-17 13:37

冲掉暂估，借库存商品 贷银行存款

，。？！ 追问

2019-05-17 13:41

1.购进商品时:
借:库存商品   40000
贷:应付账款_暂估应付账款   4000
2.入库后商品销售并结转成本40000
3.实际支付货款时:
借:应付账款__      14968
贷:银行存款       14968
需要调整吗

吴少琴老师 解答

2019-05-17 13:47

你为什么付那么少的钱

，。？！ 追问

2019-05-17 13:52

不太清楚，暂估时我问过经理大概价格，实际支付有差距，发票催过几次，说是公司开不出来，各种理由，现在开不了票，一直都是这样，现在领导也说算了吧，所以我不知道账上怎么处理，汇算清缴时我纳税调增了40000元

吴少琴老师 解答

2019-05-17 13:57

那你少付的那部分还需要计入营业外收入

，。？！ 追问

2019-05-17 14:01

借:应付账款  40000-14968
贷:营业外收入
？这个营业外收入可以所得税前扣除吧？

吴少琴老师 解答

2019-05-17 19:39

营业外收入不需要扣除