老师，去年12月暂估库存商品4万并结转成本了，现在收到发票了，实际发票比暂估的多出2000，这部分该怎么做分录？现在进行2018年的汇算清缴，那多出的这2000元是算到去年的成本还是怎么办？

喜哈哈 追问

2019-05-24 10:52

嗯我先冲掉了，做了一笔和暂估的一模一样的红字分录（借：库存商品40000  贷：应付账款-**单位暂估40000）。然后再重新做了一笔和发票对应的蓝字分录1、：借库存商品42000，应交税费-应交增值税-进项税额 5460  ，贷 ：应付账款-**单位47460   ，然后付材料款2、：借：应付账款-**单位 47460  ，贷：银行存款47460.3、结转成本：借，主营业务成本   42000  贷：库存商品 42000，4、调整以前年度损益：借：利润分配-未分配利润  2000   贷：主营业务成本  2000.这样可以吗？（我们没有以前年度损益调整这个科目）
现在就是实际比当初多出2000元的成本

喜哈哈 追问

2019-05-24 10:56

就是说现在汇算清缴时，通过利润分配-未分配利润核算的数据需要在清缴表上做调整填列吗

武老师 解答

2019-05-24 12:50

可以啊，同学 ，这个科目有用

喜哈哈 追问

2019-05-24 14:20

麻烦老师能不能说清楚一点啊，这个多出来的部分需要在汇算清缴成本表上做调整吗？

喜哈哈 追问

2019-05-24 14:32

以上所述做的分录是否都正确

武老师 解答

2019-05-24 15:44

你的分录没问题啊，你这个需要调表的