老师：你好！我们是做电力产品，客户是国企业电力公司，采用赊销方式，货物发出时会有客户的签收单给我们。我们与赊销客户签订合同未明确具体的收款时间，增值税税义务发生时间是货物发出的当天。增值税通常都是以开票时才交纳，这样与增值税纳税义务发生时间不一致，我们的客户是国企，货物发出很长时间我们都还不能开票收款，是否可以开票收款了，要以客户的通知为准，这样会产生增值税纳税滞纳金的风险。为了避免这个风险，在与客户签订合同中可不可以签订这样的合同条款：客户签发货物验收单的30天以内付清货款。这样我们在收到客户要求开票时，我们可以要求客户给我们签货物验收单。赊销合同中明确了具体的收款时间，以合同规定为准，这样我们纳税义务发生时间与开票时间同步，这样可以吗？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-05-25 12:58

同学，如果合同中约定了时间，那么是约定收款时间为纳税义务发生时间。
你可以采取分期收款合同，合同约定时间为纳税义务发生时间。

青山追问

2019-05-25 13:03

老师：谢谢你的回复。可以根据我的描述。回答详细一点吗？谢谢！

陈诗晗老师解答

2019-05-25 13:16

首先，增值税的纳税义务发生时间，不是都是发出商品时。
如果是分期收款，是合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。
你可以根据这一条，在合同里约定较长的时间，解决滞纳的问题。

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