老师，公司三月成立的，当时没计提工资也没交社保公积金，这次五月补付3 4月工资以及社保公积金，请问 5月的账务需要补计提 3 4月的工资吧？那社保公积金正常来说不是计提的，那我们现在的情况 5月也需要补计提社保公积金吗？如果要计提 分录如何做？

Helen 追问

2019-05-25 15:43

老师 正常我5月付了 社保公积金 我就直接 借 管理费用-社保/公积金  借 其他应收款  贷 银行存款。  补计提的时候 是不是贷方 就换成 “应付职工薪酬”就可以了?  补计提的话 需要计提个人缴纳的部分吗？也就是记在“其他应收款”的那项

小黎老师 解答

2019-05-25 16:25

你好，相当于你一笔分录没有计提，如果计提原先的分录还需要调整了。计提工资，借管理费用贷应付职工薪酬，计提社保公司部分，借管理费用贷应付职工应酬社保，发放工资，借应付职工薪酬贷银行存款其他应付款个人社保应交个税，缴纳社保，借应付职工薪酬社保其他应付款个人社保贷银行存款