二月货物已到发票未到，做了借库存商品贷银行存款。五月货物未售出，进项发票已到，需认证，如何记账？

Fiona 追问

2019-05-26 16:26

可是我二月是实际支付了货款的，有银行流水，不需要贷应付账款

邹老师 解答

2019-05-26 16:27

你好，有付款就这样做分录
二月货物已到发票未到，应当这样做分录
借；库存商品，贷；应付账款——暂估
借；预付账款，贷；银行存款 
五月货物未售出，进项发票已到，需认证
借；应付账款——暂估，贷；库存商品
借；库存商品，应交税费（进项税额），贷；预付账款

Fiona 追问

2019-05-26 16:30

可是我二月没有做暂估，直接借库存商品，贷银行存款。现在发票到了，应该如何做分录比较好

邹老师 解答

2019-05-26 16:32

你好，那就只能是做这个调整分录了
借；应交税费（进项税额），贷；库存商品

Fiona 追问

2019-05-26 16:34

这样发票就可以进行认证了对吗

邹老师 解答

2019-05-26 16:35

你好，一般纳税人取得了专用发票是可以认证抵扣的