老师，公司给员工缴纳的社保在进行个税申报时，是不是社保部分是并入工资薪金总额进行申报？

wa辰星 追问

2019-05-29 08:44

如果个人承担的社保一直是公司缴纳的，那么申报个税时候如何处理？

答疑-王老师 解答

2019-05-29 08:50

第一种方案是按照表面的理解，将企业承担的员工个人所得税、社保计入营业外支出。理由是：这部分支出并不是企业经营过程中应该负担的，按照相关法律规定应由个人负担，而且公司约定的薪资也不包括这一部分，所以不计入应付职工薪酬，而计入营业外支出。

第二种方案是将企业负担的个税、社保视同对职工的薪酬支出。理由是：“实质趋同”原理，个人部分由公司来交，等于变相给员工涨工资。这样的好处，就是工资账务处理正常化，坏处是个税上多交点。


以上的两种方案，我更倾向于第二种方案，而且企业为员工负担的个税和社保，本质上应该是对员工支付的一种薪酬，应将员工实际收到的工资作为税后工资，在缴纳个税、社保时将其还原成税前工资进行计算。

wa辰星 追问

2019-05-29 09:57

1、老师，如果按照第二种方案处理，是不是个税申报的时候企业代个人承担的社保部分就不用进行抵减了？
2、另外企业代个人承担的社保部分，所得税汇算需要针对企业代个人缴纳部分再进行纳税调增吗？
3、因为企业代个人缴纳社保部分计入工资薪金，以后每年缴纳的残保金基数也会增大，对吗？

答疑-王老师 解答

2019-05-29 11:10

1、相当于企业代个人承担的社保部分是个人的工资，不能抵减。
2、企业代个人承担的社保部分，申报时相当于计入工资了，不存在纳税调增；若是前期入的社保费用，需要调增的。
3、工资总额增加，残保金基数肯定会增加；。

wa辰星 追问

2019-05-29 11:25

老师，我们公司在今年5月份的时候老板为了增资质，让委托机构代办理缴纳了46人的养老保险，老板不让申报个税，46人信息也无法完全取得，我能否通过
借：管理费用—养老保险   28000
   贷：银行存款   28000
这样来核算，因为没有进行个税申报不属于企业员工，通过应付职工薪酬核算也不合适，而且后期对于职工福利费、教育经费等扣除限额基数也会变大，从税法角度来说是不是不太合理？我等到明年做汇算清缴时候再给这笔费用进行纳税调增可以不？如果后期查账也好解释，毕竟这笔费用不小。

答疑-王老师 解答

2019-05-29 12:39

员工不发工资，只交社保＝单位给员工全额负担社保 （相当于员工社保就是工资）
1、做份个人的工资表，按正常报税（社保明细上有部分信息），发现金。
2、工资零申报处理。就是应发工资是0.