老师您好，想请教一下，通过以前年度损益科目冲回以前年度纳税调增了的预提费用，在今年还需要做纳税调减吗，谢谢

答疑郭老师

职称：初级会计师

2019-05-29 10:03

18年汇算清缴需要调增

高高的热狗追问

2019-05-29 11:23

老师您好，17年计提预提费用300万元，进入销售费用，未实际发生，17年汇算清缴纳税调增300万元；18年的时候冲回了该笔预提费用：借：以前年度损益调整-销售费用-300；贷：预提费用-300 ；那么请问18年汇算清缴的时候是否需要把冲回的这笔300万元预提费用纳税调减呢？
18年末资产负债表预提费用余额158万元（含17年之前累计的），那么一共累计应当纳税调增的金额是否也应该是158万元呢，谢谢老师啦

答疑郭老师解答

2019-05-29 13:49

不需要
18年冲了17年的你18年年余额不含17年了吧