老师，我这个月开了发票出去，次月才收到 发票，怎么写分录呢，最好有二级科目

?Elena? 追问

2019-05-29 17:40

我这个月开了销售发票，下月才能收到成本发票，分录和二级科目怎么写

江老师 解答

2019-05-29 17:43

这个只能这个月按开具发票做收入。同时暂估成本进行结转处理
下月收到发票再进行冲销本月的成本，按发票入账做成本

?Elena? 追问

2019-05-29 17:49

老师，我知道这些，我只是不知道分录怎么写，可以写一下分录 吗老师

江老师 解答

2019-05-29 17:49

一、借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
二、借：主营业务成本
贷：库存商品

?Elena? 追问

2019-05-29 18:47

老师，我是材料，劳务的发票，帮我看看分录对不对，谢谢
一、本月没收到发票
材料暂估：
借：原材料（不含税金额，因未收到发票，故本月进项税不做处理） 4587.16
贷：应付账款—暂估应付账款 4587.16
劳务暂估：
借：工程施工-合同成本  1941.75
贷：应付账款—暂估应付账款   1941.75

二、本月材料出库
借：工程施工-合同成本-材料 5000
贷：原材料 5000

三、本月确认成本
材料成本：
借：主营业务成本  4587.16
工程施工-合同毛利 1412.84
贷：主营业务收入 6000
劳务成本：
借：主营业务成本 1941.75
工程施工-合同毛利 1058.25
贷：主营业务收入 3000


四、次月收到发票
材料发票：
借：应付账款—暂估应付账款 4587.16
应交税费—应交增值税—进项税额 412.84
贷：应付账款 5000
劳务发票：
借：应付账款—暂估应付账款 1941.75
应交税费—应交增值税—进项税额 58.25
贷：应付账款 2000

江老师 解答

2019-05-29 18:56

可以这样进行账务处理。也是对的，你直接做。

?Elena? 追问

2019-05-30 15:07

简易计税的情况下，收到的成本发票是专用发票，入账到底是按含税还是不含税，老师，我的分录是不是对的？

江老师 解答

2019-05-30 15:23

这个是验进项税发票，做进项税抵扣，同时当月做进项税转出处理，最后相当于没有抵扣进项税，就是相当于是按含税的金额入成本。

?Elena? 追问

2019-05-30 15:25

老师，您可以写一个正确的分录吗？我被增值税的分录绕晕了，已经不会写了

江老师 解答

2019-05-30 15:28

你要说具体的业务，才谈写分录

?Elena? 追问

2019-05-30 15:32

我这个进项税是分包的，开出销项产生的77641.01元的税，可以用我分包的进项税74101.97，加上我预缴了3539.07，合计下来我是不用交税的
例如：我销项100万，销项税8万，分包税7万，预缴4千，进项是专用发票税进成本，那么这个应交的增值税6千，这个流程下来，关于增值税的分录应该要怎么写，从发生到交税的分录？
还有，我是简易计税，收到的进项发票是按不含税金额入账还是含税金额入账?
而且，我这张进项发票是有认证的，认证后再做转出，
就是最终不用交税

江老师 解答

2019-05-30 17:04

一、专用发票需要认证后，再做进项税转出；对于普通发票直接按含税金额做成本
二、分包支出
1、借：工程施工——合同成本——人工2470065.83
借：应交税费——未交增值税74101.97
贷：应付账款——劳务款——广州市瀚鑫建筑劳务公司  2544167.80
2、借：工程施工——合同成本——人工74101.97
贷：应交税费——未交增值税74101.97