老师固定资产不动产建造：在建工程领用本企业生产的产品时账务处理？？

简简单单 追问

2019-05-31 10:27

这个是2018年度会计实务，税额是要作处理的

张艳老师 解答

2019-05-31 10:29

这个是考试教材的观点了，按最新的政策，不动产在建工程的进项税额可以一次性抵扣了。

张艳老师 解答

2019-05-31 10:30

图片内容还是根据不动产在建工程的进项税额分两期抵扣的。所以要转出40%进项税额计入待抵扣进项税额科目核算。

简简单单 追问

2019-05-31 10:42

老师在建不动产领用自产产品，为什么体现增值税的转出？？库存商品本身没有附带进项税，它附带着的是未来可以创造销项税，所以我认为要转出40%进项税额计入待抵扣进项税额要对应销项税额。

张艳老师 解答

2019-05-31 10:46

1、全面营改增后，不存在视同销售的问题了。
2、库存商品本身没有附带进项税，它附带着的是未来可以创造销项税，所以我认为要转出40%进项税额计入待抵扣进项税额要对应销项税额。-----图片中的内容，转出的是为生产库存商品采购的原材料的进项税额转出40%

简简单单 追问

2019-05-31 10:52

那么请问老师全面营改增后不存在视同销售的问题了，如果领用本企业的产品用于员工福利或者用于客户礼品呢？？？

张艳老师 解答

2019-05-31 10:59

如果领用本企业的产品用于员工福利或者用于客户礼品呢？？？---这个是需要视同销售的。
上面回复的不存视同销售的问题，是针对不动产在建工程领用企业自产产品的情形。