我是建筑行业，之前成本预估多了，工程完工了，该怎么做这比会计分录

潘潘 追问

2019-05-31 16:48

就是不知道怎么冲销，会计分录不知道怎么写

江老师 解答

2019-05-31 16:50

你是多预估了什么成本，就是对应的冲。如工程施工——合同成本——直接材料多估了，就是直接冲销这个暂估的数据

潘潘 追问

2019-05-31 16:58

比如借方主营业务成本400工程施工合同毛利20贷方主营业务收入420，现在工程实际收入是420成本是300，这个怎么多冲呢，夸年了啊，如果夸年该怎么呢

江老师 解答

2019-05-31 17:02

这个跨年了，也是正常的冲销处理，因为这种情况不能说跨年了，用以前年度损益调整科目，有更多的收益不交企业所得税，你说呢?
冲销X年X月X号凭证
借：主营业务成本   -400
借：工程施工——合同毛利   -20
贷：主营业务收入-420
更正X年X月X号凭证
借：主营业务成本   300
借：工程施工——合同毛利  120
贷：主营业务收入420