分录，等实际缴纳加计抵减税费时才做会计分录处理 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款(实际缴纳数) 其它收益(或营业外收入—政府补助) 加计抵减数 那这样的话，本年利润增加，企业所得税不是交的更多了吗？这样不划算。还是说如果本年利润总额为负数太多的话建议选择加计扣除；利润总额为正数的话，且在100万以下，建议选择加计扣除，因为100万以上至300万以下10%个点，300万以上28%个点。

不提升不罢休 追问

2019-06-02 16:34

老师，加计抵减，需要去税局备案吗？还是直接在申报时就能填写申报？

陈诗晗老师 解答

2019-06-02 16:55

现在不需要了，直接填写就是了