老师，退回账户的增值税和附加税，怎么做凭证处理

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-06-04 08:27

那我应交增值税，应交附加税贷方有余额，又怎么处理～简直绕不明白

邹老师 解答

2019-06-04 08:27

你好，是因为什么原因退回的税款？

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-06-04 08:33

昨年多交了，做的退税申请，返回账户的

邹老师 解答

2019-06-04 08:34

你好，增值税只需要做退回分录就是了，附加税需要冲销多计提的 
借；应交税费——附加税，贷；以前年度损益调整

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-06-04 09:07

计提增值税时，借销项，贷进项，贷应交增值税，缴款时，贷已缴增值税，贷银行～
收到退款，借银行，贷已缴增值税（红字）～还是借银行，借方已缴增值税（红字）。。。。附加税如果我不用以前年度损益调整，直接借方银行存款，贷红字应交附加税，再借红字附加税，贷应交附加税。。。

邹老师 解答

2019-06-04 09:11

你好
收到退款，借银行，贷已缴增值税（蓝字，而不是红字），或者 借银行，借方已缴增值税（红字），这两种方式都是可以的 
附加税跨年了必须通过以前年度损益调整科目核算的

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-06-04 09:20

只有几十块钱而已，我们一直没有用以前年度损益科目

邹老师 解答

2019-06-04 09:21

你好，与金额大小没有关系，跨年涉及损益科目变动，就需要通过 以前年度损益调整科目核算的