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朴老师

职称： 会计师

2019-06-04 15:31

结转销项税额、进项税额
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
          贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
          借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）  如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）  如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时  借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

363366017 追问

2019-06-04 15:35

谢谢老师，您说的很详细。但是我想问的是：如果进项发票没有认证，进项税额还要做结转分录吗

朴老师 解答

2019-06-04 15:36

计入待认证进项税就可以了。借库存商品 应交税费-待认证贷银存 
借应交税费-应交增值税-转出未交，应交税费-应交增值税-销项贷应交税费-应交增值税-进项

363366017 追问

2019-06-04 16:31

那我没有认证发票，还可以进项税额加计扣除吗

朴老师 解答

2019-06-04 16:32

没有认证咋加计扣除？不能的

363366017 追问

2019-06-04 16:56

好，谢谢老师

朴老师 解答

2019-06-04 17:32

好的，不用客气，满意请给五星好评，谢谢

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相关问题讨论
你好，就是销项减进项的余额，2.这样就可以的
2020-08-03 11:24:40
不是进项税额要转到未交增值税，看应交增值税贷方余额出，借：应交税金-增-转应交增值税,贷:应交税金-未交增值税
2021-10-14 22:34:02
 你好 结转进项税转出 借 ：应交税费一应交增值税一 进项税额转出 30000 贷： 应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 30000  你做这笔是干嘛？  你不想抵扣要转出吗 
2021-07-09 09:25:30
借用交税费用交等值税销项200， 应交税费应交增值税转出未交增值税580， 贷应交税费、应交增值税进项780
2023-01-11 10:48:13
你没有认证可以不用结转的
2019-01-04 11:26:49
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