那认证的税额，怎么做分录

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 13:15

那不是抵两次，9%3%因为发票认证，是不是应该账务处理

邹老师 解答

2019-06-11 14:05

你好，进项是一次性抵扣的 
你是先发票入账，之后再认证发票吗？

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 14:09

肯定是认证了才入帐啊

邹老师 解答

2019-06-11 14:17

你好，那就只需要做一笔分录的 
借；原材料等科目，应交税费（进项税额），贷；银行存款等科目

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 14:19

9%和3%的分录呢

邹老师 解答

2019-06-11 14:19

你好，能抵扣的税额体现在进项税额里面，不含税部分计入原材料等科目核算

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 14:20

增值税3%进项税认证了，是不是应该作分录，那还有9%进项税的分录呢

邹老师 解答

2019-06-11 14:23

你好
举个例子3%的专用发票金额10300，不含税10000，税额300
9%的专用发票金额10900，不含税10000，税额900
那就这样做分录
借；原材料等科目，20000 应交税费（进项税额），1200  贷；银行存款等科目21200

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:04

但发票已认证，3%的税不作账务处理吗？你不作账务处理那你给申报表的数字不相符     你抵扣了1200，那你抵扣是十二个点，又那么高吗   是不是还差一个分录

邹老师 解答

2019-06-11 17:05

你好，3%计入了300的进项税额啊
我这个不是12%，而是9%与3%两者分别计算得出来的结果
举个例子3%的专用发票金额10300，不含税10000，税额300
9%的专用发票金额10900，不含税10000，税额900
那就这样做分录
借；原材料等科目，10000 +10000
应交税费（进项税额）10000*3%+10000*9%
 贷；银行存款等科目21200

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:07

难道你支付的款要高于开票金额，总金额只有10300，而你支付11200

邹老师 解答

2019-06-11 17:07

你好，我举例的是有两种发票，一种是3%的发票10300，一种是9%的发票10900，合计是21200

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:15

我就问你取得一张价税合计10300农产品专用发票，怎么做分录

邹老师 解答

2019-06-11 17:16

你好，借；原材料等科目（差额），应交税费（进项税额）10300*9%，贷；银行存款等科目 10300

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:29

第一应该是10000*9%，不能用价税合计的9℅。第二认证的3%你没有作分录，但申报表体现了。

邹老师 解答

2019-06-11 17:31

你好，如果是农产品发票，计算抵扣是这样做分录
借；原材料等科目（差额），应交税费（进项税额）10300*9%，贷；银行存款等科目 10300
如果是取得代开的专用发票，以10300为例
借；原材料10000，应交税费（进项税额）300，贷银行存款 10300

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:33

取得代开的发票，你的分录也没做完

邹老师 解答

2019-06-11 17:34

你好，如果是取得代开的专用发票，以10300为例
借；原材料10000，应交税费（进项税额）300，贷银行存款 10300
你认为没有做完的地方是？

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:34

10300为例
借；原材料10000，应交税费（进项税额）300，贷银行存款 10300

邹老师 解答

2019-06-11 17:35

你好，取得税局代开3%的发票，就是这样做分录
你认为没有做完的地方是？你认为遗漏了什么？