小规模纳税人，5月末结账，应交税费应交增值税科目是否结转

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:11

怎么结转

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:11

每个月末都要吗？还是季度结转

答疑-李老师 解答

2019-06-11 16:13

1、进项税额大于销项税额时，多出的进项税做留抵税额，因为未交增值税额为0，所以无需做账。

2、销项税额大于进项税额时，要将多出的销项，即需缴纳的增值税款转到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目，这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4、实际缴纳时，缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:14

我是小规模纳税人

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:17

小规模纳税人，我的应交增值税-应交税费科目，月末需要结转吗？

答疑-李老师 解答

2019-06-11 16:18

小规模不需要的......一般纳税人才需要

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:19

什么时候需要结转

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:19

季末吗？

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:21

如果季末收入不到9万，是不是就可以结转到营业外收入

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:22

如果到了，就缴纳税费

答疑-李老师 解答

2019-06-11 16:40

小规模纳税人只有应交税费-应交增值税 这么一个科目，所以是不需要结转的

答疑-李老师 解答

2019-06-11 16:41

一般纳税人是因为有销项税，进项税，减免税等情形所以才需要结转到一个科目

答疑-李老师 解答

2019-06-11 16:42

借:应交税费--应缴增值税
贷:营业外收入

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:43

小规模纳税人季末缴税时，直接缴纳就可以是吗？

答疑-李老师 解答

2019-06-11 16:51

是的哦！  借应交税费-应交增值税 贷银行
你将这个科目里面的金额冲掉即可

杨洋阳 追问

2019-06-11 16:51

好的，谢谢

答疑-李老师 解答

2019-06-11 17:00

不客气的！祝您生活愉快