龙腾公司账面记其他录货币资金余额为40万元，审计人员在检查其他明细账时，发现公司信用卡存款为20万元，进一步检查公司信用卡，发现该信用卡户名为公司总经理，询问财务人员得知，由于银行对办理信用卡条件的限制，公司无法用单位名称办理信用卡，因此以总经理个人名义办理。如何确定该卡是公司资产吗?针对这种情况，审计人员应该实施哪些审计程序?

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-06-12 16:28

首先，此卡的20万并不一定属于公司，也就是货币资金的准确性存在重大不确定性。
1.可以对银行方进项询问，是否公司不能办理信用卡
2.对持卡人进行询问，确认财务的解释是否真实一致
3.查询相关账户明细是否公司使用

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