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暖暖老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2019-06-13 08:11

1、计税：
零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。

2、核算：
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

3、管理：
零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

1、计税：
零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。

2、核算：
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

3、管理：
零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

坚持 追问

2019-06-13 09:33

适用零税率的销项是按0%计算的，计算免税的销项不是按0%来计算的吗

暖暖老师 解答

2019-06-13 09:36

免税的是不计算的

坚持 追问

2019-06-13 09:47

直接是不用交吗

暖暖老师 解答

2019-06-13 09:48

是的，一般是直接备案，不缴纳

坚持 追问

2019-06-13 10:05

适用零税率的，计算销项税用0%的税率，计算出来的不一样是0吗，不是和免税的一样吗

暖暖老师 解答

2019-06-13 10:05

道理是这样说，操作不一样

坚持 追问

2019-06-13 10:26

免税免的是某一环节的，零税率呢

暖暖老师 解答

2019-06-13 10:27

也是某一个环节的

坚持 追问

2019-06-13 10:47

免税和零税率都是针对一个环节吗

暖暖老师 解答

2019-06-13 10:50

那不一定，看什么样的货物

坚持 追问

2019-06-13 10:53

免税就是某一个环节免税，零税率就是全部环节都是0%的税率，对吗

暖暖老师 解答

2019-06-13 10:54

是的，一般是流转税

坚持 追问

2019-06-13 12:21

流转税是什么意思

暖暖老师 解答

2019-06-13 13:18

流转过程中征收的税金

坚持 追问

2019-06-13 14:37

零税率的进项税额抵扣是每个环节的进项税额都可以抵扣吗

暖暖老师 解答

2019-06-13 14:40

是的，这个是可以抵扣的

坚持 追问

2019-06-13 14:43

免税的进项税额记入成本是什么意思

暖暖老师 解答

2019-06-13 14:46

整体是成本，不再把税金分出来

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相关问题讨论
免征就是不算收入的，0税率的发票要做收入
2024-06-12 16:12:46
增值税零税率指的是有纳税义务，只不过由于税率是“0”，计算出的因纳税额是0。纳税人出口货物，税率为零; 具体范围可以参考2016年36号文。 增值税免税是指本来是需要征税的，但是国家为了鼓励，给予了免税政策。如出口货物免征增值税。
2019-11-29 12:01:52
增值税免税是指政府规定的，对特定的商品、服务的增值税不征收或减免一定比例的税收，而零税率则是政府将那些符合特定条件的商品或服务的增值税完全免除。增值税免税的适用范围更广，可以灵活改变，比如某一类商品的增值税减免比例可以根据当地实际情况来进行调整，而零税率则更为严格，一旦提出零税率，就意味着将该类商品或服务的增值税完全免除，不能再改变。此外，增值税免税有利于减缓居民消费、缓解收入不均衡问题，而零税率则主要用来促进特定产业的发展，提高整体经济的竞争力。
2023-02-24 20:39:13
一、原理不同 零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，计算出的应纳税额是零。 免税是指免除了纳税义务。 两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。 而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节（或流通环节）的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。 二、适用范围不同 增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。 零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。 三、税收管理要求不同 零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。 增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。
2020-03-05 08:58:33
你好；是 。 可以这样理解的
2022-07-28 11:57:53
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