老师，其他应付款-社保个人部分 -公积金 余额都是在借方，是不是多计提了？我也不知道什么时候开始多计提的，那我这个月要怎么冲回呢

您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

借方是你单位多支付了，少扣除了 应该从他工资扣回来

<p><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">1.全部计提（公司部分）</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">借：生产成本</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">    管理费用</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">    贷：应付职工薪酬——工资</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">                        住房公积金                        </span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">                        社会保险</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">2.扣个人</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">    借：应付职工薪酬——工资</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">        贷：应付职工薪酬——社会保险</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">                            住房公积金</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">            应缴税费——个人所得税</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">3.缴纳时（含公司、个人）</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">    借：应付职工薪酬——工资</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">                        社会保险</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">                        住房公积金</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">        贷：银行存款</span><br style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;"/><span style="font-family: arial, 'courier new', courier, 宋体, monospace, 'Microsoft YaHei'; font-size: 14px; line-height: 24px; white-space: pre-wrap;">根据新会计准则原列入其他应付款的五险一金、工会经费、职工教育经费均列入应付职工薪酬。不过准则又规定在不违背会计制度的情况下可以自行使用会计科目。</span></p>

你好 因为公积金和社保虽然由税务局代收，但实质是并不是应交税费，所以在其他应付款科目核算。 有些单位公积金社保是先缴后扣，针对个人承担的部分，在其他应收款里核算；当发放当月工资时再从工资里收回。

出现借方余额表示实际缴纳的比代扣的要多了，需要在下月实际发放工资时，追扣回来。