送心意

蒋飞老师

职称注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师

2019-06-16 14:48

你好!
火车票
进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
假设火车票109元,新旧会计处理如下:
旧政策:
借:管理费用——交通费 109
贷:现金 109
新政策
借:管理费用——交通费 109 ÷(1+9%)=100
应交税费——增值税(进项税) 109*9% ÷(1+9%)=9
贷:现金 109

会计 追问

2019-06-16 15:43

请问这个进项税要进行认证吗?

蒋飞老师 解答

2019-06-16 15:58

你好!
不用认证的,直接计算,填写附表二就可以了

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纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。 (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额: 1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额; 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额=(票价%2B燃油附加费)÷(1%2B9%)×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1%2B9%)×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1%2B3%)×3%   纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以增值税电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。
2021-08-10 10:34:11
是的,这个不可以抵扣的
2020-01-02 11:04:41
这个最后需要看税局那边通知
2019-03-26 15:45:48
你好,是可以抵扣,而不是必须抵扣
2019-10-14 08:49:39
同学你好 这个计入进项税就行了
2021-06-03 16:14:14
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