2019年新记账计提分录不明白了,还请老师解答下

meizi老师

职称：中级会计师

2019-06-18 11:25

你好什么计提分录不清楚

罗达追问

2019-06-18 11:32

就是计提工资计提公积金社会保险

meizi老师解答

2019-06-18 11:40

你好 1.分配工资
  借：XX费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借：XX费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
4.上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
  贷：银行存款
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款