送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-06-20 11:43

你好,可以参考一下这个例子
举例个人部分社保金额为279,公司部分为716,月工资3500
月头缴纳时会计分录为:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716
    其他应收款--社会保险费(个人部分)279
贷:银行存款 995
月底计提会计分录为:
借:管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费(单位部分)716
   贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716
借;管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷;应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时,会计分录为:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)3500
  贷:其他应收款--社会保险费(个人部分)279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 (实发数)3221

南风 追问

2019-06-20 12:13

老师,谢谢你的回答。再问您一下,我们在计算工资时,已经将个人承担的那一部分从工资中扣除了

邹老师 解答

2019-06-20 12:52

你好,个人承担的部分在计提工资分录中体现,之后从个人工资中扣除个人承担部分就是了

南风 追问

2019-06-20 13:29

老师,这样的话我们本月的费用就是3500➕716=4216.里边还包括个人部分呢

邹老师 解答

2019-06-20 13:41

你好,个人负担部分在3500的工资里面体现的

南风 追问

2019-06-20 13:44

分别计提的工资跟社保这两个分录,那本月我们的管理费用就是4216啊,我这样理解对嘛

邹老师 解答

2019-06-20 13:52

你好,是的,是这样的

南风 追问

2019-06-20 13:54

可是,老师,个人承担的那一部分发放工资时已经扣除了,不应该是公司的成本吧

邹老师 解答

2019-06-20 14:01

你好,实质就是公司负担了个人工资(个人工资中包括了个人负担的社保),所以是计入公司费用核算的

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相关问题讨论
1. 工资费用:借:应付职工薪酬XXX元;贷:银行存款XXX元。 2. 社保费用:借:应交社会保险费XXX元;贷:银行存款XXX元。 扩展信息: 1. 计提发放工资会计分录指的是公司已经支付给职工的工资,但尚未发放或实际到账,要求企业按月用当月工资总额计提工资费用,即在当月应付职工薪酬额度上计提工资费用,并同步增加银行存款额度。 2. 计提缴纳社保会计分录指的是按月应缴纳的社会保险费用,要求企业按月用当月应交社会保险费计提,即在当月应交社会保险费额度上计提,并同步增加银行存款额度。
2023-03-01 12:07:22
1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分) 借:管理费用   销售费用   研发支出   制造费用   生产成本   贷:应付职工薪酬——养老保险   应付职工薪酬——医疗保险   应付职工薪酬——失业保险   应付职工薪酬——生育保险   应付职工薪酬——工伤保险   (2)计住房公积金(单位承担部分)   借:管理费用   销售费用   研发支出   制造费用   生产成本   贷:应付职工薪酬——住房公积金   (3)计提工资(应发工资总额)   借:成本费用   贷:应付职工薪酬——工资    (4)发工资  借:应付职工薪酬——工资   贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 其他应付款——住房公积金-个人部分 应交税费——应交个人所得税    银行存款(实发工资部分)   (5)缴纳社保   借:应付职工薪酬——养老保险    应付职工薪酬——医疗保险    应付职工薪酬——失业保险    应付职工薪酬——生育保险    应付职工薪酬——工伤保险    其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 贷:银行存款   (6)住房公积金缴费    借:应付职工薪酬——住房公积金    其他应付款——住房公积金-个人部分    贷:银行存款   (7)缴纳个人所得税   借:应交税费——应交个人所得税   贷:银行存款。
2018-05-31 11:20:04
计提借管理费用-工资/社保/公积金(单位负担的) 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金(单位负担的) 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款(个人负担的) 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金(单位负担的) 其他应收款/其他应付款(个人负担的) 贷银行存款
2022-07-02 16:52:42
你好 计提 借:管理费用——单位社保费 贷:应付职工薪酬——单位社保费 发放工资 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——个人社保费 银行存款 缴纳社保 借:应付职工薪酬——单位社保费 其他应收款——个人社保费 贷:银行存款
2019-06-20 10:34:11
你好,可以参考一下这个例子 举例个人部分社保金额为279,公司部分为716,月工资3500 月头缴纳时会计分录为: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716 其他应收款--社会保险费(个人部分)279 贷:银行存款 995 月底计提会计分录为: 借:管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费(单位部分)716 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716 借;管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷;应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时,会计分录为: 借:应付职工薪酬--工资(应发数)3500 贷:其他应收款--社会保险费(个人部分)279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 (实发数)3221
2019-06-20 11:43:18
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