某服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年6月，一般计税项目销项税额为120万元，进项税额100万元；简易计税项目销售额100万元（不含税价），征收率3%。此外无其他涉税事项。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税呢？写出缴纳增值税款时的会计分录

凡凡老师

职称：中级会计师,经济师

2019-06-22 13:50

6月份增值税的加计抵减额=100万元*10%=10万元
应纳增值税=120-100=20万元
实际缴纳增值税=20-10=10万元
一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20万元
贷：应交税费-未交增值税 20万元
二、计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税20万元
贷：银行存款10万元
其他收益 10万元

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