一般纳税人企业的账目处理:请问应交税费－应交增值税里面的专栏账目这10个专栏用什么项目就直接用不用做彼此直接的结转？比如，企业购进货物，后来作为职工福利，（材料价格100，税13元）最开始分录借:原材料100 应交税费－应交增值税（进项税额）13 贷:应付账款113 当改变用途做分录 借:管理费用113 贷:原材料100 应交税费－应交增值税（进账税额转出）13 而不用做应交税费－应交增值税（进项税额）和应交税费-应交增值税（进项税额转出）之间的分录

慢慢 追问

2019-06-22 22:50

老师这个我明白，我不懂的是应交增值税下面的10个专栏彼此之间会有分录之间的结转吗？

文文老师 解答

2019-06-22 22:53

你是指内部结转吗？

慢慢 追问

2019-06-22 23:00

是的

慢慢 追问

2019-06-22 23:02

我想知道10个专栏之间是否有结转，如果有，是怎么结转的，如果没有，专栏下月末有余额是月底不做处理，年底做处理对吗？如果用电算化软件进行处理，处理的相应思路是什么？

文文老师 解答

2019-06-22 23:02

可在月底或年底做内部结转分录 
借：应交税费-应交增值税-销项  借：应交税费-应交增值税-进项转出 借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项 贷：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：应交税费-应交增值税-减免税款

慢慢 追问

2019-06-22 23:08

老师你这个结转好像不平哦！

文文老师 解答

2019-06-22 23:13

没有全部列出来，但是一般企业日常中涉及到的，都列出来了

慢慢 追问

2019-06-22 23:16

假设销账100进账60，减免税款5，进项转出7，已交税金10，销账税额抵减2，贷方107借方77，根据T行账，请告诉我这个具体怎么转到应交税费－未交增值税里面

文文老师 解答

2019-06-23 09:46

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 30 贷：应交税费-未交增值税 30

慢慢 追问

2019-06-23 11:32

是100-2-(60-7)-5-10吗

文文老师 解答

2019-06-23 11:34

你好，是这样计算的，是100-2-(60-7)-5-10=30。