年末结转如何进行账务处理

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-06-24 00:00

年的12月份，除了正常的月份账务处理，相关科目需要进行结转，常用结转会计分录如下：（一）结转收入
借：主营业务收入贷：本年利润
借：其他业务收入贷：本年利润
借：营业外收入贷：本年利润
（二）结转费用
借：本年利润贷：管理费用
借：本年利润贷：销售费用或营业费用
借：本年利润贷：财务费用
（三）结转税金
借：本年利润贷:经营税金及附加
借：本年利润贷:所得税
（四）结转成本
借：本年利润贷:主营业务成本
借：本年利润贷:其他业务支出
借：本年利润贷:营业外支出
（五）年终利润结转
如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润
如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润

星期八追问

2019-06-24 00:42

那还要提取盈余公积吗，还有老板分红啊

庄老师解答

2019-06-24 07:00

.提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录:

借:利润分配——提取法定盈余公积

——提取公益金

——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

——公益金

——任意盈余公积

3.分配股利(根据董事会决议)的会计分录 :

借:利润分配——应付股利

贷: 应付股利 ——按股东明细

4.支付股利的会计分录:

借:应付股利 ——按股东明细

贷:银行存款(或库存现金)

星期八追问

2019-06-24 07:15

提取盈余公积和老板分红这两笔分录还要写进12月末的吗

庄老师解答

2019-06-24 07:16

你好，是的，提取盈余公积和老板分红这两笔分录还要写进12月末

星期八追问

2019-06-24 07:19

除了这些外还有哪些要写入12月末的？

庄老师解答

2019-06-24 07:20

你好，上面的分录全部要在12月末做账

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