第一但第三季度企业盈利报了企业所得税，但是后面第四季度累计亏损后账面计提的企业所得税要到汇算清缴退回，那账面分录要怎么调整呢

C.YM 追问

2019-06-28 11:24

老师好，第二跟第三的分录理解了，但是不懂第一的分录，为什么应交税费是增加了

邹老师 解答

2019-06-28 11:27

你好，缴纳所得税是这样做分录，借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
那退回自然是相反分录了

C.YM 追问

2019-06-28 12:04

谢谢老师 明白了

邹老师 解答

2019-06-28 12:04

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

C.YM 追问

2019-06-28 12:16

不好意思，老师，还有个问题，请问我这些分录笔记这样做对吗

C.YM 追问

2019-06-28 12:18

邹老师 解答

2019-06-28 14:02

你好，企业 所得税的是正确的
增值税不通过损益科目核算，不通过以前年度损益调整科目核算的，增值税分录是错误的

C.YM 追问

2019-06-28 14:03

老师好，正常的话是入营业外收入吧，我该怎么做呢

邹老师 解答

2019-06-28 14:13

你好，具体是什么原因需要调整增值税 ？

C.YM 追问

2019-06-28 14:33

老师好，就是去年的增值税可以免税，在今年的账上怎么做账务处理呢

邹老师 解答

2019-06-28 14:39

你好，这样做分录
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；以前年度损益调整——营业外收入——增值税减免    
借； 以前年度损益调整——营业外收入——增值税减免    ，贷；利润分配——未分配利润