甲企业2016年研究开发费用总计1000万，其中600万符合资本化支出，于年末达到可用状态，2016年年末总利润5000万，问该无形资产的账面价值，计税基础，年末应交所得税分别是多少？

东莞-糖糖 追问

2019-07-01 14:21

确定是170%?不是应该是175%吗？年末应该调整的应纳税所得额呢？

俞老师 解答

2019-07-01 14:24

计税基础是无形资产每期末账面价值的175%是计税基础
打错了

东莞-糖糖 追问

2019-07-01 14:26

年末应该调整的应纳税所得额是多少呢？是调减1000*0.75还是调减600*0.75?

俞老师 解答

2019-07-01 14:55

费用化部分要调减，那应该是400*0.75

东莞-糖糖 追问

2019-07-01 15:01

成本化的600万不需要按摊销额的75%调减吗？上面的题，如果2016年7月达到可用状态，按10年摊销，无残值，那2016年应调减的应纳税所得额是不是400*0.75+600/10/12*6*0.75?

俞老师 解答

2019-07-01 18:03

成本化的是摊销的过程中加计的