学堂资料有个关于生产企业分配费用的，2个公式： 1.当月预计的原材料成本=当月自产销售收入*平均生产成本率 2.平均生产成本率=（税率-税负）/税率 不明白的是，公式1中预计的材料成本应该是当月月初就预计估计一下这个月需要多少原材料的意思吗？如果是月初估算，但是“当月自产销售收入”和“当期应纳增值税税额”都是月末才能计算出来的，这样的话就矛盾了？

Debbie 追问

2015-09-24 10:30

比如求8月份的，那所得税额和销售额这2数据应该到8月末才知道吧？

Debbie 追问

2015-09-24 10:35

所以，wm预计8月份需要多少原材料，一般是等到9月份做账才去算这些的吗？我一直理解为预计就是月初估计下这个月大概需要多少原材料

Debbie 追问

2015-09-24 10:40

时间的意义上就跟我们报税一个意思吧？这个月报上个月。 
书上除了算出预计所要的原材料，还会和真实发生领用的原材料数做比较，然后如果真实领用的原材料少于预计算的，还会在账上把差额补上去，这个有什么意义？

Debbie 追问

2015-09-24 10:44

是不是2者有差额一定要取大的数那个来做费用和成本？

Debbie 追问

2015-09-24 10:47

那您那个算出来跟实际领用的数一样的话，有差额要取哪个数？

Debbie 追问

2015-09-24 10:48

如果取预算的那个数，库存会不会对不上账？跟实际领用不一样

Debbie 追问

2015-09-24 10:52

不好意思啊老师，这个问题提交了2次，重复了！刚才那个好像按错了，还可以改吗

Debbie 追问

2015-09-24 10:57

账面和库存有差额的话，在外账要怎么调？还有车间工人的工资也是算进制造费用里面吧？

Debbie 追问

2015-09-24 11:07

库存差额太大会对企业有什么影响？有的书上车间工资进生产成本，然后折旧进制造费用，好像都一样吧，最后费用都要转进成本里

Debbie 追问

2015-09-24 11:18

税务查账本怎么办？或者我们在库存账上也把需开的领料记上去，实际多的库存再另外想办法？

Debbie 追问

2015-09-24 11:38

老师，您刚才那个公式：1.所得税额=收入*税负率=利润总额*适用税率 
           2. 所得税税负率=当期应交所得税/当期销售额 
     求利润总额时，好像可以直接所得税额/适用税率25%，而不用牵扯到所得税税负，因为所得税额和销售收入都是可以事先到第二月初算出

Debbie 追问

2015-09-24 11:47

所得税税负=该期应纳所得税额/该期销售额 
分子和分母不都自己算不出来的吗？ 
根据这个，所得税额=销售收入*所得税税率 
所以，利润总额直接用所得税额/适用税率

Debbie 追问

2015-09-24 12:06

一定的税负率是什么意思呢？不是根据该月的所得税额和销售收入算的吗，所以我就不明白，所得税额这样不就早知道了

Debbie 追问

2015-09-24 12:21

1小时前 
邹老师注册税务师 中级会计师 
所得税税负率=交纳所得税额/销售额 
一般需要按月或按季度计算

Debbie 追问

2015-09-24 12:23

看那个回复，我一直就认为自己算出来的。 
如果是定的，根据什么来计算定的？

Debbie 追问

2015-09-24 12:36

不是税务定的吗？ 
那企业要根据什么来定出这个税负率呀？

Debbie 追问

2015-09-24 12:47

这个税负率要上报税务吗？新成立的公司应该还不能定这种税率吧

Debbie 追问

2015-09-24 13:10

我看书上有说小规模税负不能低于3%是指增值税税负吧？那么增值税税负也是自己定的吧？

邹老师 解答

2015-09-24 09:17

个人有个比较简便计算所需领用材料的成本 
在已知企业所得税税负率的情况下  所得税额=利润总额*适用税率（25%），所得税额=收入*税负率，这样所得税额知道了，利润总额也就知道了 
利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用+营业外收支 
你可以统计一下期间费用、营业税金及附加的金额，就可以计算营业成本需要计入多少 
营业成本=原材料+制造费用，制造费用可以自己统计计算一下，那么所需多少原材料自然就计算出来了

邹老师 解答

2015-09-24 10:28

所得税税负率=交纳所得税额/销售额 
一般需要按月或按季度计算

邹老师 解答

2015-09-24 10:32

你在9月份做8月份的账的时候，这些都是已知的

邹老师 解答

2015-09-24 10:36

一般是等到这个月的所有业务发生完了，才好估计所需领用材料成本

邹老师 解答

2015-09-24 10:42

时间的意义上就跟我们报税一个意思 
按照我的思路，计算所需材料基本上是很准确的

邹老师 解答

2015-09-24 10:45

我这个计算出来的就是你实际所需领用材料的成本

邹老师 解答

2015-09-24 10:51

如果你要控制税负率，账面跟库存是会有差额的 
前面的评价给的2星，请问有什么问题吗

邹老师 解答

2015-09-24 10:54

没事，改不了了

邹老师 解答

2015-09-24 10:58

外账的账面和库存肯定是有差额的，这个没法避免的 
车间工人的工资进制造费用科目核算

邹老师 解答

2015-09-24 11:14

内帐是可以做到一致 
外账是没办法的，因为要控制税负率，再一个也没办法知道企业的领料，库存情况 
车间工人工资能直接归属某个产品的可以计入生产成本，没法准确归集的计入制造费用

邹老师 解答

2015-09-24 11:21

税务查账一般也不会那么认真去跟你一一核对

邹老师 解答

2015-09-24 11:41

没有所得税税负率，怎么计算所得税额，又怎么计算利润总额呢

邹老师 解答

2015-09-24 11:51

假设一定的税负率，销售额已知，应纳税所得额就计算出来了，利润总额也就出来了 
按照你的思路 利润总额直接用所得税额/适用税率，所得税额还是需要根据税负率来计算的

邹老师 解答

2015-09-24 12:19

这个税负率是企业自己定的、可以接受的一个数值，比如0.5%

邹老师 解答

2015-09-24 12:32

就是企业自己控制的一个企业所得税税负率，比如说0.5%、0.6%之类的

邹老师 解答

2015-09-24 12:43

一般根据产品利润率来设定一个税务，公司都可以接受的税负率，税务不会觉得很低，公司不会觉得太高而难以负担，这个没有绝对标准的

邹老师 解答

2015-09-24 13:01

这个当然不能上报税务了，是企业根据自身情况控制的一个税负率，税务也不会明确要求是多少

邹老师 解答

2015-09-24 13:51

小规模增值税税负率就是3% 
增值税税负率也是企业自己控制的