小规模季度如何计算附加税，和企业所得税啊，怎么做分录啊

✨小燕子 追问

2019-07-03 14:50

计算附加税的依据是一个季度的未交增值税吗

bamboo老师 解答

2019-07-03 14:51

计算附加税的依据是一个季度的应该缴纳的增值税

✨小燕子 追问

2019-07-03 15:12

小规模有什么税收优惠啊

bamboo老师 解答

2019-07-03 15:12

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

✨小燕子 追问

2019-07-03 15:44

小规模季度超过30万如何计提附加税啊

bamboo老师 解答

2019-07-03 15:46

根据您实际需要交纳的增值税计提附加税 可以按50%计提

✨小燕子 追问

2019-07-03 15:49

那如果没有超30万免征税的分录怎么做啊

bamboo老师 解答

2019-07-03 15:59

借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入