老师，之前预付款一直未收到发票，我已经减掉税额做了分摊，现在发票回来一部过分费用的，我这样做分录对吗？

张宁 追问

2019-07-03 20:58

不是，这个是我收到发票后做的分录

小惑老师 解答

2019-07-04 09:04

你收到发票惠普，进项税额当期认证了吗

张宁 追问

2019-07-04 09:11

收到的是6%的专票，已经认证

小惑老师 解答

2019-07-04 09:18

那你进项税额处理不对，应该直接做进项税额

张宁 追问

2019-07-04 09:24

如果直接做进项税额，怎么冲之前的预付呢？

小惑老师 解答

2019-07-04 09:35

借;管理费用
进项税额
贷;预付账款

张宁 追问

2019-07-04 09:56

老师，我现在就是这样做的，但是发现一个问题，就是我已经将这笔预付款减掉税额做了长期分摊，现在这样按照票额做了借：管理费用    进项税额，  贷：预付账款，那个预付账款被冲销了一部分，但是做了结转后我的管理费里面除了我分摊的部分还增加了这笔分录的费用。这样的话我的费用好像就有问题了

小惑老师 解答

2019-07-04 10:23

你把之前预付款做调整，把税额的部分加进去，借：预付账款   贷：银行存款

张宁 追问

2019-07-04 12:33

老师，因为这笔费用我已经做了十多个月的分摊了，我可以做完这笔借:管理费用-技术服务费    应交税费-增值税    贷:预付账款。
再做一笔借:长期待摊    贷:管理费用-技术服务费，冲掉上面的管理费用呢？

小惑老师 解答

2019-07-04 12:43

借:长期待摊 贷:管理费用-技术服务
不太理解您这步处理想法，其实是你预付账款少记税额了

张宁 追问

2019-07-04 12:49

因为当时没有收到发票，所以就直接做了借:预付，贷:银行存款。付费是在17年11月，发票是在18年7月。

小惑老师 解答

2019-07-04 13:01

你题中不是说了没有计入税额这块，你现在把这块补记就可以了。其他分录不用动

张宁 追问

2019-07-04 13:22

那笔没记税额的在17年账套中，已经年结，那要怎么补记呢

小惑老师 解答

2019-07-04 13:24

你就在这月补记就可以了，没有涉及损益的

小惑老师 解答

2019-07-04 13:24

你当时的分录是怎么写的

张宁 追问

2019-07-04 13:29

借:预付账款   贷:银行存款

小惑老师 解答

2019-07-04 13:32

那你就把差额还按照这个分录做一个就可以了

张宁 追问

2019-07-04 13:38

老师差额是那部分呢？

小惑老师 解答

2019-07-04 14:43

你不是当时是扣掉税额计入的预付账款吗？

张宁 追问

2019-07-04 16:23

我做预付的时候是全额，后来做了长期分摊，分摊的时候扣掉了税额。

张宁 追问

2019-07-04 17:03

老师，或者我换一种问法：我有一笔109600元的预付账款，因为金额比较大，虽然没有收到发票，也做了长期分摊，后来收到了59600元的增值税专用发票，并已认证，关于这张发票我应该怎么做分录？