老师，税务稽查我有一个公司的进项发票不能用，稽查局出了处理决定书下来，我要补缴这批增值税和附加税以及滞纳金，这个会计分录怎么做，他们没有让我进项转出就是让我补税

景 追问

2019-07-04 09:39

这个是前年的

朴老师 解答

2019-07-04 09:47

一、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
三、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款

景 追问

2019-07-04 09:56

那附加税那些呢

朴老师 解答

2019-07-04 10:06

你好，一样的做法哦，只不过把增值税换成税金及附加

景 追问

2019-07-04 12:47

是不是可以不通过应交税费，直接做以前年度损益调整，贷银行存款，也不需要计提

朴老师 解答

2019-07-04 13:10

以前年度的是这样的，不用计提，直接用以前年度损益调整就可以了