没做收入，被人举报了，才确收入了。一直在预收上挂着。

陌影＆ 追问

2019-07-05 21:49

老师，我不想把这笔收入入账，只是用公户扣的税款，没办法才走银行账。

江老师 解答

2019-07-05 21:50

预收账款收到款了，一直是需要做收入的，就是需要确认收入交税的。

陌影＆ 追问

2019-07-05 22:20

老师；你好。我公司是小规模建筑公司，16年成立，一直没有业务，没有会计。17年8月到18年3月有一笔收入，当时 只是过个账，所以就没有入账。只是有银行流水。但是后来双方款未结清导致对方举报，税务局让作收入补报增值税，附加税，所得税。现在已经把增值税、附加税已申报并交纳税款及滞纳金。17年和18年年报也已经更正了。但是税款是从三方协议扣的，本来就不是我任内的事，是前任会计的事，我不想把它入账，一个原因是收入已经在17、18年年报增加了，另一个原因是不应该在19年增加收入。但是从银行扣的税款怎么做账呀

江老师 解答

2019-07-05 22:28

直接修改当年度的凭证，就是17、18年的财务凭证的账务处理。因为已经进行了申报，并交了税款
不应该在19年增加收入，当时做了销项税额，结转计入应交税费——未交增值税科目
最后交税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

陌影＆ 追问

2019-07-05 22:40

没有作账务处理，只是更改了报表。不做账行吗？

江老师 解答

2019-07-05 22:40

更改了报表，补交了税款也行。

陌影＆ 追问

2019-07-05 22:41

19年6月份扣的税款及滞纳金怎么做账呀

陌影＆ 追问

2019-07-05 22:42

小规模没有以前年度损益调整，我公司选的是小企业会计准则

江老师 解答

2019-07-05 22:42

你前面是否做了税款的报表修改了，就是应补交的增值税，如果是没有的话
直接全部计入营业外支出处理。

陌影＆ 追问

2019-07-05 22:48

增值税报表已经修改了。

江老师 解答

2019-07-05 22:50

已经修改的话，就是会有应交税费科目的贷方余额，就是前期应补交的增值税
借：应交税费——未交增值税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
借：营业外支出现——税务罚款及滞纳金
贷：银行存款

陌影＆ 追问

2019-07-05 22:51

改了17年3、4季度，18年1季度的。但是税款是在19年6月份扣的

江老师 解答

2019-07-05 22:53

也是这样的分录。就是这样记账处理

陌影＆ 追问

2019-07-05 22:55

税金及附加不计提的话，有余额呀

江老师 解答

2019-07-05 22:57

一、税金及附加计提
1、借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
2、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

陌影＆ 追问

2019-07-05 23:01

我用学堂的快账软件，没有以前年度损益调整科目，可能因为我选的是小企业会计准则把

陌影＆ 追问

2019-07-05 23:03

我只需要把银行扣款的分录做出来就行了。

江老师 解答

2019-07-05 23:04

这个可以新增一级科目“以前年度损益调整”科目

陌影＆ 追问

2019-07-05 23:06

在什么科目下增加呀

陌影＆ 追问

2019-07-05 23:07

老师能不能用最简单的方法作呀

陌影＆ 追问

2019-07-05 23:08

有点复杂了。

江老师 解答

2019-07-05 23:09

在“损益类”科目中进行新增。只有这种方法。税务也是认可此方式。

陌影＆ 追问

2019-07-05 23:12

在管理费用下增加可以吗

江老师 解答

2019-07-05 23:14

在管理费用下增加，税务是不认这个费用的，不能在2019年企业所得税税胶列支的费用。