汇算清缴时发现上年收入计到了今年，怎么调账调报表？会计分录怎么做？

一木成林 追问

2019-07-07 09:32

汇算清缴时做了未按权责发生制确认收入的调增

佟老师 解答

2019-07-07 10:18

如果是小企业准则就直接当期调整，企业准则使用以前年度损益调整科目

佟老师 解答

2019-07-07 10:20

借:应收账款
贷:以前年度损益调整
销项税额
借:以前年度损益调整
贷:利润分配

一木成林 追问

2019-07-07 10:35

请问老师比如：一个人力资源公司在19年汇算清缴时发现有一笔收入实际是18年发生的但18年没有确认收入只确认了成本19年才确认了收入。会计是这样做做账的：
18年计提工资确认成本  借：主营业务成本  贷：应付职工薪酬      借：本年利润 贷：主营业务成本     借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
19年1月收到款时  借：银行存款  贷：主营业务收入     应交税费——增值税
请问汇算清缴时发现这个收入应该18年确认，那会计账目和财务报表该怎么调？

一木成林 追问

2019-07-07 10:36

会计分录这样调对不对：
冲19年1月收入借：本年利润  贷：主营业务收入
调18年未确认收入 借：主营业务收入 贷：银行存款
借：银请问老师比如：一个人力资源公司在19年汇算清缴时发现有一笔收入实际是18年发生的但18年没有确认收入只确认了成本19年才确认了收入。会计是这样做做账的：
18年计提工资确认成本  借：主营业务成本  贷：应付职工薪酬      借：本年利润 贷：主营业务成本     借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
19年1月收到款时  借：银行存款  贷：主营业务收入     应交税费——增值税
请问汇算清缴时发现这个收入应该18年确认，那会计账目和财务报表该怎么调？

佟老师 解答

2019-07-07 10:49

你在19年确认收入冲红，19年用以前年度损益调整科目

佟老师 解答

2019-07-07 10:49

我上述分录你看到了吗

佟老师 解答

2019-07-07 10:50

报表调整19年年初金额

一木成林 追问

2019-07-07 10:55

报表怎么调整年初金额呢？

佟老师 解答

2019-07-07 10:58

你调整分录处理完，涉及到的科目变动的对应调整报表项目

一木成林 追问

2019-07-07 11:01

老师报表不太会调？

佟老师 解答

2019-07-07 11:54

就是你比如涉及到银行存款科目就在报表项目中调整货币资金，这样能明白吗