突然有点懵了，我们公司因为商铺的钱收不上来，导致我们也无法支付租金，因此也没有拿到进项票，做账的时候只做了应付账款，没结成本，现在账上显示盈利，需要交企业所得税，但实际上我们是亏损的，我是不是哪做错了？

一世安然 追问

2019-07-07 15:45

做了，每个月都做收入了，我知道是哪的问题了，专票认不认证和结转成本没有关系，成本该结转的就结转，欠付的走应付账款，增值税计入应交税费待认证进项税额里面去。等到下个月有钱支付了，再从待认证进项税转到应交税费-应交增值税-进行税额里去。您看是不是这个意思？

一世安然 追问

2019-07-07 15:47

我还有一点不是很明白，没认证的放到应交税费-待认证进项税里面去，报税的时候是不是只影响资产负债表，对于填写增值税表没有任何影响吧？

小云老师 解答

2019-07-07 15:59

就是这个意思，增值税是价外税，会计做账权责发生制，所以给不给钱也不影响算利润

小云老师 解答

2019-07-07 15:59

是的，没认证就不会在申报表里反应

一世安然 追问

2019-07-07 16:03

这个月我还没进行申报，是不是可以先进行反结账，然后把应该结转的成本改好再进行报税就行了？毕竟这个成本结转的错误涉及到5月和6月，我们6月底才把5月的租金交上，6月的租金还是欠着的…

一世安然 追问

2019-07-07 16:06

另外如果自己计算的增值税进行税额和补交租金后拿到的专票上金额有出入（应该也就差个几分，估计是四舍五入的问题），是不是只要做个调整分录就行了？

小云老师 解答

2019-07-07 18:27

是的，可以反结账，增值税是四舍五入问题，可以做分录调整