老师您好，进项税额和销项税额明细账会一直有余额对吗？这两个科目月末结转吗？

芬 追问

2019-07-10 15:28

年末都结成0，余额计入未交增值税，如果进项＞销项税就是下一年1月留抵，销＞进就是年末应该缴税，老师我的理解正确吗？谢谢

bamboo老师 解答

2019-07-10 15:29

借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

你理解正确 的

芬 追问

2019-07-10 15:33

老师如果没有特殊情况，年末结转时进项税额转出这个分录就不用写是吗

bamboo老师 解答

2019-07-10 15:34

没有进项税额转出发生 是不需要写 根据您账上有余额的科目写就好了

芬 追问

2019-07-10 15:39

老师，那接着你的分录然后就是，借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷:应交税费-未交增值税，正确吗？

bamboo老师 解答

2019-07-10 15:41

这个月末销项大于进项的时候就写了 不用等到年末

芬 追问

2019-07-10 15:49

应交税费-应交增值税-转出未交增值税如果借方有余额也得做上面那个相反分录是吗，老师这个科目月末没有余额对吗？不好意思一直在麻烦老师。

bamboo老师 解答

2019-07-10 15:51

应交税费-应交增值税-转出未交增值税如果借方有余额也得做上面那个相反分录对的
这个科目如果销项大于进项 一般月末有余额

芬 追问

2019-07-10 15:55

老师这个科目月末不是应该再结转到应交税费-未交增值税吗？这样就没有余额，我的理解对吗

bamboo老师 解答

2019-07-10 15:57

月末销项大于进项的时候
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
这样的话 应交税费——应交增值税——转出未交增值税  借方余额一直在 年末的时候再写结转分录

芬 追问

2019-07-10 16:03

奥年末应交税费-应交增值税-转出未交增值税的余额正好和进项税与销项税差额相等，这样这三个科目年末就都结转成0，老师对吗？如果月末进＞销就不用做结账分录对吗？谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-07-10 16:05

是的 这样理解正确的