固定资产一次性计提折旧如何填列A20120固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表？

648537275 追问

2019-07-10 16:54

老师，这个不一样呀

耿老师 解答

2019-07-10 17:17

http://www.shui5.cn/article/ff/111622.html

看看这里，和你们一样

648537275 追问

2019-07-10 17:21

老师，我们是3月购入固定资产，4月开始计提折旧，5月折旧一次性计提完，7月报所得税报表的时候要填得吧？

耿老师 解答

2019-07-10 17:33

你好！是的在二季度申报时填写

648537275 追问

2019-07-10 20:32

老师，那填完固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表对所得税主表有影响吗？

耿老师 解答

2019-07-10 20:55

你好！没有产生税会差异没有影响

648537275 追问

2019-07-10 21:35

老师，我4月计提一个月折旧是3002.87，5月计提一次性折旧是360344.40，那我表中按照税收一般规定计算的折旧金额填3002.87，享受加速折旧优惠计算的折旧金额填360344.40吗？

耿老师 解答

2019-07-10 22:10

你好，你不是已经加速折旧了吗？没有税会差异了。

648537275 追问

2019-07-11 08:15

老师，请问是什么意思呀？

耿老师 解答

2019-07-11 08:54

你好！这是调整税会差异的表，你们账务和税务一样没有差异不用填写

648537275 追问

2019-07-11 09:11

哦哦，我以为做了一次性扣除就要填列该表的。

648537275 追问

2019-07-11 09:53

老师，你说这边没有账务和税务差异是因为折旧年限一致吗？

耿老师 解答

2019-07-11 10:05

你好！是的，折旧年限一样没有税会差异

648537275 追问

2019-07-11 10:39

老师，可是我的账载折旧金额和按照税收一般规定计算的折旧金额是3002.76*3=9008.61，而享受加速折旧优惠计算的折旧金额是360344.40，那我这边的差额怎么办呀？

耿老师 解答

2019-07-11 10:57

你好！你不是一次性都计提这就来了吗？为什么会出现差额？

648537275 追问

2019-07-11 11:15

老师，我不懂表内账载折旧金额与按照税收一般规定计算的折旧金额的意思，难道不是一个月计提3002.76，一季度就是3002.76*3=9008.61的意思吗？享受加速折旧优惠计算的折旧金额就是一次性计提折旧的金额，所以产生了差额。

耿老师 解答

2019-07-11 11:16

你好！现在是2季度，你们的折旧是多少？没有一次都计提吗？

648537275 追问

2019-07-11 11:22

月折旧是3002.87，4月计提了3002.87，5月把剩余折旧全计提完了357341.53，所以第二季度把所有折旧都计提完了是360344.40。

耿老师 解答

2019-07-11 11:23

你好！那和税法规定没有差额了是吧

648537275 追问

2019-07-11 13:08

老师，我不懂按税法规定金额是什么意思？

耿老师 解答

2019-07-11 13:20

你好！税法不是规定500万元一下生产经营有关的固定资产可以一次性折旧。