老师您好: 我知道增值税税控系统服务费的一般纳税人的会计分录是: 借:管理费用贷:银行存款。按规定抵减的增值税应纳税额是: 借:应交税费-应交增值税(减免税款）贷:管理费用小规模纳税人在递减增值税税控服务费的分录也这么做吗？和一般纳税人做的分录有区别吗？

小惑老师

职称：税务师,中级会计师

2019-07-11 07:08

你好，大体都是一样的，只有借:应交税费-应交增值税(减免税款），小规模是借:应交税费-应交增值税

借应交增值税0.02 贷银行0.02

2019-07-05 10:50:31

你好，大体都是一样的，只有借:应交税费-应交增值税(减免税款），小规模是借:应交税费-应交增值税

2019-07-11 07:08:29

（一）增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。（二）小规模纳税人的会计处理按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，

2016-07-25 05:40:23

就减免税的科目不一样一般纳税人是借应交税费-应交增值税 -减免税小规模是应交税费-应交增值税

2019-05-09 19:10:06

您好借：管理费用贷：银行存款借：应交税费——应交增值税贷：管理费用

2019-05-30 11:37:11

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