老师，月底计提的薪资和社保，到第二个月有出入怎么调整？分录怎么做？

阿妹 追问

2019-07-11 10:42

老师，是少计提了哎

邹老师 解答

2019-07-11 10:49

你好，少计提了就补计提
借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资，社保

阿妹 追问

2019-07-11 10:51

老师，有什么方法可以做到计提准确无误吗？公司每月薪资都不一样，都有新员工入职

邹老师 解答

2019-07-11 10:56

你好，可以根据每个月工资表情况乘以相应比例来计算提取社保就是了

阿妹 追问

2019-07-11 11:04

老师，1.关键是计提等不到次月工资表出来，有时只能预估，所以都有点出入
2.公司社保基数整体下调，月底社保会将差额部分退回公司账户，包括公司承担部分和个人承担部分，退回后怎么做账务处理呢？
3.退回的个人部分到下个月抵扣，估计
一个月抵扣不完还有余额，又应该怎么处理呢？可以这样操作吗？

邹老师 解答

2019-07-11 12:20

你好
1，你可以等到次月工资表出来根据准确的数据做计提分录
2，借；银行存款，贷；应付职工薪酬——社保，其他应收款
3，下个月抵扣这样做分录，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款，贷；银行存款
抵扣不完的结转以后月份继续抵扣，在其他应收款贷方余额体现就是了

阿妹 追问

2019-07-11 13:10

老师，1.社保个人部分，我一直做的是其他应付款，退回个人部分的时候是不是也做其他应付款呢？
2.抵扣的社保是不是不用计提呀？
3.社保扣缴时正常做分录吗？
扣不完的部分是不是到次月还是按照前面的分录做呀？

邹老师 解答

2019-07-11 13:13

你好
1，你通过其他应付款核算个人社保，那退回也是通过其他应付款核算的
2，抵扣社保是需要通过计提社保，然后扣缴社保来体现的
3，扣缴社保是正常做分录
是的

阿妹 追问

2019-07-11 13:56

老师，1.是不是月底计提 次月扣缴还有发放工资的分录都是正常做呢？多做一笔退回差额时的分录就好是吗？
2.本月除了正常缴纳六月份社保，还有一笔按调整后的基数所要缴纳的前几个月的补缴，这两笔需要分开列项吗？补缴部分也可以税前扣除的吧？

邹老师 解答

2019-07-11 14:00

你好
1，是月度计提，次月扣缴，发放工资是正常做，多做的一笔退回就是了
2，可以分开处理，补交的今年还是之前年度的？

阿妹 追问

2019-07-11 14:47

老师，补缴的是今年的，因为调整基数后，社保把之前几个月的补缴部分全部退回，所以这个月要按调整后的基数重新补缴，这两部分社保扣缴做在一张工资表上，要分开列项吗？可以税前扣除的吧？

邹老师 解答

2019-07-11 14:48

你好
可以在税前扣除
可以合在一起处理的

阿妹 追问

2019-07-11 14:57

老师，1.退回个人承担部分的社保不退给员工，次月发工资时直接抵扣个人承担部分，那次月扣缴社保时分录中的其他应付款～社保金额就是社保退回分录中的其他应付款～社保金额是吗？
2.如果一次抵扣不完的话，是不是工资表中社保个人承担部分就是0呢？

邹老师 解答

2019-07-11 15:15

你好
1，次月扣缴就是实际个人承担金额
2，个人承担部分不变，只是之前多交了可以抵扣而已

阿妹 追问

2019-07-11 15:20

老师，我想问的是抵扣部分怎么在工资表中体现，抵扣部分怎么做分录？

邹老师 解答

2019-07-11 15:29

你好，不在工资表体现，这样做分录
借；应付职工薪酬，贷；其他应付款（个人部分）

阿妹 追问

2019-07-11 16:35

老师，还是不明白，不在工资表体现？那工资表中社保个人承担部分正常写金额吗？那不是还是扣了员工的嘛？那怎样抵扣呀？
抵扣分录的借方是应付职工薪酬～工资还是社保呢？抵扣部分分录单独做吗？晕了……

邹老师 解答

2019-07-11 16:37

你好
不在工资表体现，但是实际扣缴个人部分的时候，是把之前多交应退回而没有退回给个人的金额冲减就是了 
借；应付职工薪酬，贷；其他应付款（个人部分）