老师：以前没有缴过印花税，后来自查，然后补缴前两年的印花税，这个印花税是要放在当年期间费还是走以前年度损益调整？如果走以前年度损益调整那么就不能冲减本期的利润了

西红柿 追问

2019-07-11 12:01

这样的话，不就造成多交所得税了吗？如果在当年交这部分的印花税，可以冲减种润总额，少交所得税，现在这样多交了以前年度的所得了吗？

轶尘老师 解答

2019-07-11 12:06

只能变更之前的申报表

西红柿 追问

2019-07-11 12:08

变更之前的申报表，那是要调整应交所得税？申请退所得税？

轶尘老师 解答

2019-07-11 13:40

是的。非常麻烦。如果金额不大，不值得

西红柿 追问

2019-07-11 14:15

1.这种情况是不是也类似汇算清缴所补缴的所得税呀，都不能计入当期的费用，实际就是多交了所得税？

2.老师：如果是小企业会计准则，那这个印花税是这样写分录吗？借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交印花税，借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款；如果是企业会计准则则分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交印花税，借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，是这样吗？

轶尘老师 解答

2019-07-11 14:21

上面的分录正确   你这个情况相当于之前的税多交了 ，应该将之前的申报表更改 然后再多交的税款退税或留底

西红柿 追问

2019-07-11 14:26

老师不是说退税很麻烦吗？退税要太久了，留底是什么情况下才有留底，要有什么原始单据或资料吗？企业所得税在什么情况下可以留底？

轶尘老师 解答

2019-07-11 14:27

你把申报表改了之后  去年交的所得税多了  不就形成留底了