公司法定代表人又是股东身份借钱给公司，可以算借款利息不？

飞雪 追问

2019-07-11 12:10

是所有的借款利息都不能税前扣除，还是就股东应投资的份额部分的利息不能税前扣除

郭老师 解答

2019-07-11 12:28

一分钱没投资，所有的借款利息不能税前扣除

飞雪 追问

2019-07-11 12:49

怎么判别一分钱没有投资，多少股东转的钱进公司。如果投资了一部分呢，那借款利息怎么算呢？

郭老师 解答

2019-07-11 13:10

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
    具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：
    企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
    企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

飞雪 追问

2019-07-11 13:36

什么意思，看不懂，你直接简单化说

郭老师 解答

2019-07-11 13:52

企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
按这个自己计算税前扣除

飞雪 追问

2019-07-11 14:28

意思，就要把未交满实收资本部分利息扣除。在问下，这个未交满部分是总的未交部分，还是一个股东那一部分。实收资本500万，2个股东A100万，B400万。实收资本只有B投了200万，其余都是B借款给公司的500万，比如利息50万的话，应该是50*200/500，还是应该算50*300/500

郭老师 解答

2019-07-11 14:40

50*300/500
这个时候不分股东了

飞雪 追问

2019-07-11 15:16

好的，谢谢了

郭老师 解答

2019-07-11 15:21

不用客气的，

飞雪 追问

2019-07-11 15:38

找其他单位或者个人借款利息，是可以全额扣除的不？

郭老师 解答

2019-07-11 15:47

不能的，都一样的，你税前扣除的有发票才可以