你好老师，本月有预交税，城建税的计税依据是应纳税额，还是应补退税额。

Christine 追问

2019-07-12 18:46

预交也是实际缴纳的，就是预交增值税加上补退增值税合计是城建税计税依据吗

蒋飞老师 解答

2019-07-12 18:49

是应补
退税额。

Christine 追问

2019-07-12 19:01

那计税依据填应补退税额，那预交的附加税就不在本期已交税额里填写了对吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-12 19:06

你好！

需要填写的

Christine 追问

2019-07-12 19:21

那计税依据不就应该是预交的加补交（也就是应补退）的，这两个合计计算出应缴纳附加税，减去已交的附加税，最后得出应补附加税

Christine 追问

2019-07-12 19:22

如果只应补退的增值税作为计税依据就不用填已交的

蒋飞老师 解答

2019-07-12 19:26

因为申报增值税时预交增值税是减掉了（应交-预交=应补税）
所以算附加税时，也是要减掉已交附加税的（附加税计税依据是应补税）

Christine 追问

2019-07-12 19:28

那申报附加税就不用填预交部分的附加税了对吗，也就是上图附加税报表倒数第二列那一栏

Christine 追问

2019-07-12 19:28

对吗

蒋飞老师 解答

2019-07-12 20:30

你好！

需要填写的

Christine 追问

2019-07-13 10:58

你好老师，比如我们应纳增值税税额10000,已交5000，应补退增值税额5000,那我交附加税计税依据是5000，这个计税依据已经是减去已交的了，我附加税申报表再减去已交的附税，那等于减去了两次，不就漏税了？

蒋飞老师 解答

2019-07-13 11:01

对的，你的理解很对
应纳增值税税额10000,是附加税计提依据。