请问进项税额和销项税额的处理，购买，销售，期末结转，年终结转等

Rosemary 追问

2019-07-12 20:21

比如，我现在购进一些东西，我做的是
借：库存商品
应交税费—应交增值税—进项税
      贷：银行存款
我销售，同时结转成本
借：银行存款
贷：主营业务收入
         应交税费—应交增值税—销项税
借：主营业务成本
贷：库存商品
到了月底的时候，进大于销时，怎么做？销大于进时，怎么做？

文老师 解答

2019-07-12 21:42

那就只需要做到1）这个位置

Rosemary 追问

2019-07-12 22:03

您仔细看了我的提问吗？，您的回答我要是看懂了，何必追问

文老师 解答

2019-07-12 23:08

进项大于销项，
借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税100

贷:应交税费一应交增值税一 进项税额100

结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额80

贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转80

1)如果转出未交增值税科目余额在借方20, 代表留抵20,就不用再做账;
就做到这里，也就是把进项和销项的余额都转到转出未交增值税

销项大于进项的
结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税100

贷:应交税费一应交增值税一 进项税额100

结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额150

贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税150


2)如果转出未交增值税科目余额在贷方50,代表应该缴纳的增值税是50,应先做如下结转分录:

借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税50贷:应交税费-一未交增值税50

缴纳时借:应交税费一未交增值税50 贷:银行存款50

Rosemary 追问

2019-07-12 23:14

非常感谢你，我一直以为进大于销时，不用做账，就不用做账务处理。以为只是在买进或者销售是做相应的账务处理。

Rosemary 追问

2019-07-13 09:38

老师，请问我第一笔结转的是不是差额？

文老师 解答

2019-07-13 09:57

您这里第一笔不是转的销项吗

文老师 解答

2019-07-13 09:58

你也可以差额转，进项大于销项的话，借销项转出未交增值税贷进项

Rosemary 追问

2019-07-13 10:00

第一笔是转的销项

Rosemary 追问

2019-07-13 10:02

您说的差额转的分录是
借：应交税费—应交增值税—销
        应交增值税—转出未交增值税
        贷：应交税费—应交增值税—进
是这个意思吗？

文老师 解答

2019-07-13 10:19

是的，就是这样的，最好还是分开结转，

Rosemary 追问

2019-07-13 10:21

那您可以写一下分录吗？

文老师 解答

2019-07-13 10:26

就是我之前给您写的，
进项大于销项，
借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税100

贷:应交税费一应交增值税一 进项税额100

结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额80

贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转80

1)如果转出未交增值税科目余额在借方20, 代表留抵20,就不用再做账;
就做到这里，也就是把进项和销项的余额都转到转出未交增值税