新办企业第一次申报个税，但是实际工资还没有发，这个该怎么申报

meizi老师

职称：中级会计师

2019-07-15 14:37

你好没有发放按你实际工资表来申报

燕子追问

2019-07-15 14:49

那我会计凭证是怎么做

meizi老师解答

2019-07-15 14:53

你好 1. 计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金