直接上交社保会计分录如何写

圆圆 追问

2019-07-18 15:55

我没有计提，直接上缴也是这个分录吗？

朴老师 解答

2019-07-18 16:01

借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本等科目)----社保单位部分

应付职工薪酬----社保个人部分

贷：银行存款(或库存现金)

圆圆 追问

2019-07-19 09:49

借方的应付职工薪酬---社保个人部分不是应该记入借：其他应收款---社保个人部分

朴老师 解答

2019-07-19 10:38

嗯，是的，个人部分先交社保后发工资就是其他应收款

圆圆 追问

2019-07-19 11:27

按您这个写法的意思怎么理解呢？

朴老师 解答

2019-07-19 11:48

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金