2018年预提费用32000，2019年2月到票了22000，还有预提10000在2018年企业所得税汇算时做了纳税调增，调增后产生了利润，有弥补以前年度亏损，仍然要交企业所得税！1.到票的22000的预提怎么做分录？2.调增的10000的预提怎么做分录？3.企业所得税要交税怎么做分录？以上3个问题的分录请一一列出来，谢谢！

希惜 追问

2019-07-19 08:37

22000预提已经到票了，不用冲预提吗？那账上22000预提不是一直挂着吗

佟老师 解答

2019-07-19 08:42

你当时的分录怎么处理的

希惜 追问

2019-07-19 08:46

当时是借：管理费用32000，贷：预提费用32000

佟老师 解答

2019-07-19 08:48

如果你没有支付可以不调整，你支付了就调整为借：预提费用贷;银行存款

希惜 追问

2019-07-19 08:54

可以直接冲掉原来的分录吗？

佟老师 解答

2019-07-19 08:59

你好冲掉原来分录的意图是

希惜 追问

2019-07-19 09:01

因为到票，把原来冲掉，再重新录到票的分录，

佟老师 解答

2019-07-19 09:03

那不用啊，你去年已经做费用了，你冲了这笔费用就无法反映到18年了

希惜 追问

2019-07-19 09:05

到票怎么入账啊

佟老师 解答

2019-07-19 09:20

你把发票贴到18年账务处理凭证后面就可以了，以后支付了就按照我写的分录