我刚到一家建筑公司做内账，他这个公司主要是代投保证金和代开发票，流程是对方把保证金转到公司股东个人户——公司对公账户——投客户保证金，退保证金时原路退回来，收一部分手续费或资质使用费。代开发票时是开完发票，收过款扣除税点后从对公户转入公司股东个人账户，让后再转给对方。我想问下老师这个账要怎么做才能清楚点？也就是说公户上不留钱。都是转到个人户上再转出，多余的钱留在个人户上。

Pluto 追问

2019-07-22 10:45

我现在的会计主体是公户，没看懂您说的。还有收的手续费或是资质使用费怎么记？

陈诗晗老师 解答

2019-07-22 10:50

你的流程是人家转款法人私户，然后你们从以堆叠户去投保证金，最后 这保证金收回来，你们退保证金给客户，扣相关费用。
那么你的账务处理是
借：其他应收款-股东
贷：其他应付款-保证金
你将保证金打去投标
借：其他应付款-保证金
贷：银行存款
然后退回保证金，相反的分录。
你再把保证金给你的客户
借：其他应付款-保证金
贷：银行存款 
营业收入

Pluto 追问

2019-07-22 11:54

请问下老师，代开发票的那个分录怎么写？付保证金的那个分录，每付一笔保证金，都要写那么多分录？

陈诗晗老师 解答

2019-07-22 11:57

代开发票就是后面的分录，你根据发票确认收入。
你如果要分项核算就是的哟。
如果不分项，你可以汇总一起处理