老师年报的时候调整的部分如何做做分录

小笨猫 追问

2019-07-22 16:53

是的

邹老师 解答

2019-07-22 16:58

你好，补交税款这样做分录
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

小笨猫 追问

2019-07-22 17:23

好谢谢

小笨猫 追问

2019-07-22 17:23

调整的部分收入不用做分录吗

邹老师 解答

2019-07-22 17:29

你好，你有调整收入？

小笨猫 追问

2019-07-23 09:44

有些没有取得发票的成本

邹老师 解答

2019-07-23 09:44

你好，没有取得发票的成本做纳税调增应纳税所得额处理，这个不涉及收入调整啊

小笨猫 追问

2019-07-23 09:47

嗯嗯，所得税年报补交税款，计提时为什么不是放所得税费用

小笨猫 追问

2019-07-23 09:50

小企业会计制度没有以前年度损益调整科目，那应该放哪里

邹老师 解答

2019-07-23 09:53

你好，因为已经跨年了，所以不得计入所得税费用
可以通过利润分配——未分配利润科目核算

小笨猫 追问

2019-07-23 10:04

嗯

邹老师 解答

2019-07-23 10:04

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小笨猫 追问

2019-07-23 15:13

老师计提到所得税费用最终也会结转到本年利润，跟直接放本年利润有什么区别

邹老师 解答

2019-07-23 15:15

你好，还是需要体现计提，然后结转的步骤的
就像购进商品计入库存商品，销售了结转到主营业务成本，不能因为这样就把购进直接计入主营业务成本是一个道理

小笨猫 追问

2019-07-23 16:05

老师你上面说跨年了不能放所得税费用，而放本年利润未分配利润

邹老师 解答

2019-07-23 16:06

你好，之前是针对所得税的回复
这里是回复不能海子街通过利润分配——未分配利润核算，而需要先通过以前年度损益调整科目核算，然后结转到利润分配——未分配利润
才举例（购进商品结转成本的例子）

小笨猫 追问

2019-07-23 16:11

那我今年5月年报补交的税款，小企业会计制度计提时借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费，缴纳时借：应交税费，贷银行

邹老师 解答

2019-07-23 16:12

你好，小企业会计准则是这样做分录
计提，借：利润分配-未分配利润， 贷：应交税费——企业所得税，
缴纳时，借：应交税费——企业所得税，贷；银行存款