房地产企业，老项目，采用简易征收方式，当年度增值税计入税金及附加里该如何调整？若跨年度该如何调整，具体分录麻烦告知，谢谢！

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-07-22 22:18

借：税金及附加，负数
贷：营业收入，负数
如果是跨年，你这个不用调整，因为跨年都是通过以前年度损益调整，都是一个科目，没办法调整。

H 追问

2019-07-22 22:39

可是贷方并未涉及收入啊

陈诗晗老师解答

2019-07-22 22:44

你应交增值税，本就是从营业收入里面分摊出来的。
本来是
借：X
贷：营业收入
应交税费～增值税

H 追问

2019-07-22 22:48

就是把缴纳的增值税部分提出来，从预收账款里扣除，税金及附加也相应减少，是这个意思么

陈诗晗老师解答

2019-07-22 23:47

是的，就是这个意思

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