房地产预缴企业所得税时，用不用扣除预缴的土地增值税？

meizi老师

职称：中级会计师

2019-07-23 14:03

你好根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号），“成本、费用扣除的税务处理”中明确，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。从这条规定看，土地增值税的扣除应该和“已销”开发产品相匹配，预缴的土地增值税应该不能税前扣除。

三顺追问

2019-07-23 14:10

预缴的土地增值税就是在确认收入时转入税金及附加，进行扣除计算应纳税所得额，是吗？

meizi老师解答

2019-07-23 14:14

你好缴纳的时候计提是在税金及附加科目来做必须是已经销售的开发产品才可以的预缴的增值税不可以税前扣除的

三顺追问

2019-07-23 15:50

已经销售的开发产品是指完工产品吗？

meizi老师解答

2019-07-23 15:59

你好是的就是要求扣除是要与已销售的对应起来没有销售的不应该扣除的

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