您好，老师，我想问一下外贸企业的面、抵、退税的三种情况，会计分录怎么做？

朴老师

职称：会计师

2019-07-26 10:02

货物出口，实现销售收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本 - 外销成本
贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额：
借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额：
借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税

an_eileen 追问

2019-07-26 10:26

老师，到年底应交税金-应交增值税-出口退税需要结转吗？

朴老师解答

2019-07-26 10:57

你好，需要结转的，年末的时候要跟应交增值税下的三级科目互相结平
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
应交税费——应交增值税——出口退税
贷：应交税费——应交增值税——进项退税
应交税费——应交增值税——减免税款等

an_eileen 追问

2019-07-26 10:59

好的，谢谢老师

朴老师解答

2019-07-26 11:04

不用客气，满意请给五星好评，谢谢

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您好，老师，我想问一下外贸企业的面、抵、退税的三种情况，会计分录怎么做？

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